Donations und die Steuern

Wenn Ihr es geschafft habt und bei Twitch erfolgreich seid, dann kommt es irgendwann soweit dass euch eure Zuschauer vielleicht eine „Donation“ dalassen. Sie tippen euch Geld dass es auf euer Konto (meist PayPal) regnet. Doch wie umgehen? Müssen diese Einnahmen versteuert werden? Muss ich diese Einnahmen irgendwo anmelden oder ist dies egal und darf als Sackgeld betrachtet werden und somit keine Steuerpflicht? Diese Frage habe ich dem Kantonalen Steueramt des Kantons Zürich gestellt und folgende Antwort erhalten:

Der Einkommenssteuer unterliegen alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte §16 Abs.1 StG.

Dem Steuergesetz des Kantons Zürich können Sie solche Angaben entnehmen; für detailliertere Informationen empfehlen wir Ihnen den Kommentar zum Zürcher Steuergesetz.

Der Begriff der Schenkung umfasst drei Elemente: Vermögenszuwendung, Unentgeltlichkeit und Schenkungswille. Da Sie eine Webseite mit Berichten zur Verfügung stellen, ist bereits das Element der Unentgeltlichkeit nicht erfüllt, d.h. der User Ihrer Seite erhält eine Gegenleistung.

Die sogenannten Donations fallen auch nicht unter den Begriff der Spende. Abzugsfähige Spenden sind freiwillige Leistungen an schweizerische Gemeinwesen und an andere juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die im Hinblick auf öffentliche oder ausschliesslich gemeinnützige Zwecke von der Steuerpflicht befreit sind.

Es gibt weder einen „Freibetrag“ noch ein Minimum Einkommen, alle wiederkehrenden oder einmaligen Einkünfte sind zu deklarieren, auch wenn sie noch so klein sind.

Sowohl Einkünfte aus hauptberuflicher als auch aus nebenberuflicher Erwerbstätigkeit sind steuerbar. Von einer hauptberuflichen Tätigkeit wird dann gesprochen, wenn diese Tätigkeit auf Dauer ausgerichtet ist und wenn die steuerpflichtige Person für diese Tätigkeit den grössten Teil der für ihre Erwerbstätigkeit aufgewendeten Zeit und Arbeitkraft einsetzt. Die Haupterwerbstätigkeit dient i.d.R. dazu, aus ihrem Einkommen den Lebensunterhalt der steuerpflichtigen Person (und ihrer Familie) zu bestreiten.

Donations wären als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit zu deklarieren (je nach dem als Haupt- oder Nebenerwerb). Formulare dazu und entsprechende Wegleitungen können im Internet heruntergeladen werden, den Link dazu finden Sie hier.

Somit ist klar, dass jede Donation auch versteuert werden muss, nicht nur im Kanton Zürich sondern in der ganzen Schweiz. Ich hoffe ich konnte damit einige Fragen klären.

ZUSATZ! Danke an Aeonra für diesen ausführlichen Beitrag:

Ich streame auch und bin Buchhalterin in der Schweiz.
Bei der MWST wird man sich keine Gedanken dazu machen müssen, denn der jährliche Umsatz müsste 100’000.- erst mal Erreichen. Erst ab dann wird man dazu verpflichtet MWST abzurechnen.

Auch wird es schwierig für die ESTV sein die Einkünfte aus dem Streamen zu beurteilen (am besten einfach mal Anfragen die beissen nicht), denn der MWST liegen nur Dinge zu Grunde für die im Gegenzug eine Leistung erbracht wird. Das ist beim Streamen nicht so klar, denn wenn jemand freiwillig Geld gibt (Donation) und dafür nicht mehr erhält als jemand der nichts gibt, dann gibt es auch keine Gegenleistung (wäre im übrigen in den Einkommenssteuern als Schenkung anzusehen).

Anders sieht es dann eben aus, wenn man bezahlt um etwas exklusives zu erhalten (subemotes, spezielle Mitgliedschaften für Giveaways etc).

Klar könnte man sich auch freiwillig der MWST unterwerfen um z.B. die Vorsteuer für das Equipment abzuziehen (zurückzuerhalten). Allerdings akzeptiert die ESTV das nur, wenn der Stream auch langfristig rentiert (sprich Gewinn macht) ansonsten wird die Steuerbehörde das als Hobby klassifizieren (ist im Übrigen auch bei der Einkommenssteuer so). Also solange man mit dem Streamen nicht mehr verdient als man ausgibt (dazu gehört Anschaffung von Equipment, Einkauf von Giveaway Gutscheinen etc etc etc) muss man sich bezüglich der Schweizer Steuern keine Sorgen machen.

Anders sieht es jedoch mit den US Steuern aus, wer den Status eines Affiliate erreicht wird gezwungen sein spezielle US Steuerformulare auszufüllen. Man muss sich bewusst sein, dass solange man in der Schweiz Wohnt und Streamt die US Steuern kaum Einfluss nehmen können, allerdings können sie darauf bestehen, dass man eine Steuererklärung abgeben muss (sprich Formularkrieg). Ein kleiner Tipp am Rande, die US Formulare fragen nach einer persönlichen Steuernummer. Dort müsst ihr eure AHV Nummer eintragen. Diese Formulare fallen auch dann an, wenn man externe apps nutzt wie z.B. das Amazon „buy now“ Panel. Die US Formulare sind ausschliesslich in Englisch und es ist absolut kein Spass: Dort irgendwelchen Mist einzufüllen kann dazu führen dass euer Account gesperrt wird, bzw ihr den Affiliate Status nicht erhaltet. Und solltet ihr jemals auf die Idee kommen in die USA zu fliegen und dort „geschäftlich“ für euren Stream unterwegs zu sein, kann das Probleme geben nicht nur bei der Einreise weil dann ein Touristen Visum nicht akzeptiert wird, sondern auch bei den US Steuern. Also klärt frühzeitig ab, wenn ihr z.B. zur Twitchcon oder E3 fliegt. A propos Umzug, diese US Formulare sind jedesmal zu aktualisieren, solltet ihr eure Adresse ändern, also haltet sie bitte aktuell solltet ihr in der Schweiz umziehen.